💰 Guide BanqCompare · Juillet 2026
PER TNS 2026 : le plan d’épargne retraite des travailleurs non salariés
Indépendant, freelance, profession libérale ou gérant de SASU ? Le PER TNS est l’un des outils fiscaux les plus puissants à votre disposition pour préparer votre retraite tout en réduisant vos impôts. Ce guide vous explique tout en 2026.
✓ Déduction fiscale jusqu’à 85 780€ en 2026✓ Versements libres✓ Capital ou rente à la sortie
En France, les travailleurs non salariés (TNS) sont souvent moins bien couverts que les salariés en matière de retraite. Le Plan d’Épargne Retraite (PER) dédié aux TNS permet de combler ce manque — tout en générant une économie d’impôt immédiate et substantielle. Explications.
⚡ PER TNS — Ce qu’il faut retenir
- Qui est concerné : indépendants, auto-entrepreneurs, professions libérales, gérants majoritaires de SARL, présidents de SASU
- Avantage fiscal : les versements sont déductibles du revenu imposable, dans la limite d’un plafond annuel calculé sur vos revenus professionnels
- Plafond 2026 : jusqu’à 10% du bénéfice imposable + 15% sur la fraction entre 1 et 8 PASS, soit jusqu’à 85 780€
- Sortie : en capital (tout ou partie) ou en rente viagère, dès l’âge de la retraite
- Cas particuliers : déblocage anticipé possible (achat résidence principale, accident de la vie)
Sommaire
🧑💼 Qui est concerné par le PER TNS ?
Le PER TNS (aussi appelé PER individuel dans sa version post-loi PACTE) s’adresse à toutes les personnes exerçant une activité professionnelle non salariée en France. Concrètement, sont concernés :
Freelances et auto-entrepreneurs
Toute personne exerçant en micro-entreprise ou en EI, quel que soit le secteur d’activité (informatique, conseil, artisanat, commerce…).
Professions libérales
Médecins, avocats, architectes, kinésithérapeutes, notaires, experts-comptables… rattachés à la CIPAV, CARMF ou toute autre caisse libérale.
Gérants majoritaires de SARL
Le gérant majoritaire est assimilé TNS (cotisations SSI). Il peut ouvrir un PER TNS à titre personnel et déduire ses versements.
Présidents de SASU
Le président de SASU est assimilé salarié (régime général) mais peut également souscrire un PER individuel avec déduction fiscale.
📌 Conjoint collaborateur : le conjoint qui participe à l’activité d’un TNS sans être salarié peut également ouvrir un PER TNS et bénéficier de l’avantage fiscal dans les mêmes conditions.
⚙️ Comment fonctionne le PER TNS ?
Le PER TNS fonctionne comme un compte d’épargne bloqué jusqu’à la retraite, sur lequel vous versez librement des sommes qui seront investies (fonds en euros sécurisés, unités de compte, ETF…) selon votre profil de risque. Les grandes règles de fonctionnement :
| Caractéristique | Détail |
|---|---|
| Versements | Libres, sans montant minimum ni maximum (le plafond fiscal s’applique à la déduction, pas aux versements) |
| Gestion | Libre (vous choisissez les supports) ou pilotée (horizon retraite automatique) |
| Disponibilité | Blocage jusqu’à la retraite, sauf cas de déblocage anticipé |
| Sortie | Capital, rente viagère, ou mixte (capital partiel + rente) |
| Transmission | En cas de décès, le capital est transmis aux bénéficiaires désignés |
Le PER TNS permet aux travailleurs indépendants de se constituer une retraite complémentaire tout en réduisant leur impôt sur le revenu.
📉 L’avantage fiscal du PER TNS
C’est le principal attrait du PER TNS : les sommes versées sont déductibles du revenu imposable de l’année de versement. Concrètement, si vous êtes imposable à 30% et que vous versez 10 000€ sur votre PER, vous économisez 3 000€ d’impôt immédiatement — tout en épargnant pour votre retraite.
📊 Exemple concret — Kinesithérapeute libéral, tranche 41%
Bénéfice imposable : 80 000€ par an
Versement PER TNS : 15 000€
Économie d’impôt immédiate : 15 000 × 41% = 6 150€
L’effort d’épargne réel est donc de 15 000 – 6 150 = 8 850€ pour 15 000€ épargnés.
Plus votre tranche marginale d’imposition (TMI) est élevée, plus l’économie est importante. Le PER TNS est donc particulièrement efficace pour les TNS dont les revenus se situent dans les tranches à 30%, 41% ou 45%. Des acteurs spécialisés comme Mutuelle Médicis proposent des solutions PER spécifiquement conçues pour les professions libérales et les TNS, avec un accompagnement personnalisé pour optimiser les versements selon votre situation fiscale.
📏 Plafonds de déduction PER TNS 2026
Le TNS bénéficie d’un plafond de déduction plus avantageux que le salarié, calculé selon deux composantes :
| Composante | Calcul | Plafond 2026 |
|---|---|---|
| Plafond de base | 10% du bénéfice imposable (plafonné à 8 PASS) | Jusqu’à 37 094€ |
| Majoration TNS | 15% de la fraction du bénéfice entre 1 et 8 PASS | Jusqu’à 48 686€ |
| Total maximum | Base + Majoration | Jusqu’à 85 780€ |
| Plancher minimum | 10% du PASS (pour les faibles revenus) | 4 637€ |
⚠️ Plafonds non utilisés : si vous n’avez pas utilisé tout votre plafond au cours d’une année, le reliquat est reportable sur les 3 années suivantes. C’est un levier puissant lors des années à revenus exceptionnels (cession d’activité, forte croissance du CA…).
✅ Le PASS 2026 : le Plafond Annuel de la Sécurité Sociale (PASS) est fixé à 46 368€ en 2026. Tous les plafonds PER TNS sont calculés sur cette base.
🏁 Sortie du PER TNS : capital ou rente ?
Au moment de la retraite, vous avez le choix entre trois modalités de sortie, ce qui constitue un avantage majeur du PER par rapport aux anciens produits retraite (Madelin, PERP) qui imposaient souvent une sortie en rente :
Sortie en capital
Vous récupérez tout ou partie du capital en une fois. La part correspondant aux versements déduits est imposée à l’IR. Les plus-values sont soumises au PFU (30%).
Sortie en rente
Vous percevez une rente mensuelle viagère. Elle est imposée comme une pension de retraite (IR avec abattement de 10%).
Sortie mixte
Vous combinez capital partiel et rente. La solution la plus souple pour s’adapter à votre situation à la retraite.
💡 Stratégie fiscale à la sortie : la sortie en capital est souvent avantageuse si vous sortez en année de faibles revenus (première année de retraite). L’imposition à l’IR se fera alors dans une tranche plus basse qu’en pleine activité. C’est le principe de l’arbitrage fiscal différé : déduire à 41% aujourd’hui et imposer à 11 ou 30% demain.
🔑 Déblocage anticipé du PER TNS
Le PER TNS est bloqué jusqu’à la retraite — mais la loi prévoit plusieurs cas de déblocage anticipé exonérés de pénalités :
| Cas de déblocage | Fiscalité applicable |
|---|---|
| Achat de la résidence principale | Imposition à l’IR sur les versements + PFU sur les plus-values |
| Invalidité (2e ou 3e catégorie) | Exonération totale d’IR et de prélèvements sociaux |
| Décès du conjoint ou partenaire PACS | Exonération totale |
| Surendettement | Exonération totale |
| Liquidation judiciaire de l’entreprise | Exonération totale |
| Expiration des droits au chômage | Exonération totale |
📝 Comment ouvrir un PER TNS en 2026 ?
Le PER TNS peut être ouvert auprès de plusieurs types d’organismes : compagnies d’assurance, mutuelles spécialisées dans les professions libérales, banques ou courtiers en ligne. Pour les travailleurs non salariés, notamment les professions libérales et les indépendants, il est préférable de choisir un organisme spécialisé qui comprend les spécificités de votre régime (SSI, CIPAV, CARMF…).
Avant de souscrire, quelques points à vérifier systématiquement : les frais de gestion annuels (viser en dessous de 0,8%), les supports disponibles (fonds euros + unités de compte diversifiées), les conditions de sortie, et la qualité de l’accompagnement pour optimiser le montant de vos versements chaque année en fonction de votre résultat.
✅ Conseil BanqCompare : ouvrez votre PER TNS dès le début de votre activité, même avec de petits versements. L’effet des intérêts composés sur 20 ou 30 ans est considérable, et vous commencez immédiatement à bénéficier de la déduction fiscale.
FAQ — PER TNS 2026
Quelle est la différence entre un PER TNS et un ancien contrat Madelin ?▼
Le contrat Madelin, ancien produit retraite des TNS, a été remplacé par le PER individuel depuis la loi PACTE de 2019. Le PER est plus souple : sortie en capital autorisée (le Madelin imposait une rente), possibilité de débloquer pour l’achat de la résidence principale, et versements libres (le Madelin imposait des versements réguliers). Les anciens contrats Madelin peuvent être transférés vers un PER.
Un auto-entrepreneur peut-il ouvrir un PER TNS ?▼
Oui. Un auto-entrepreneur peut ouvrir un PER individuel et y effectuer des versements déductibles. Le plafond de déduction est calculé sur son chiffre d’affaires après abattement forfaitaire (71% pour les ventes, 50% pour les services BIC, 34% pour les BNC). L’avantage fiscal est réel même pour de petits revenus.
Les versements PER TNS réduisent-ils les cotisations sociales ?▼
Non. Les versements sur un PER individuel ne réduisent que l’impôt sur le revenu, pas les cotisations sociales. En revanche, certains dispositifs d’épargne salariale (PER collectif PERCOL) permettent une exonération de cotisations sociales dans le cadre des sociétés. La stratégie optimale dépend de votre structure juridique.
Peut-on avoir à la fois un PER TNS et un PER collectif ?▼
Oui. Un dirigeant de société peut cumuler un PER individuel (ouvert à titre personnel) et un PER collectif mis en place dans sa société. Le plafond de déduction global s’applique à l’ensemble des versements sur les deux plans. Un expert-comptable peut vous aider à arbitrer entre les deux selon votre rémunération et votre résultat.
Que se passe-t-il si je cesse mon activité de TNS ?▼
Le PER reste ouvert et continue de capitaliser. Si vous devenez salarié, vous pouvez continuer à y effectuer des versements déductibles dans la limite du plafond salarié (10% des revenus professionnels de l’année précédente). En cas de liquidation judiciaire, le déblocage anticipé est possible sans pénalité.
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Laura Buenavida — Experte bancaire et fiscalité des indépendants
Rédactrice en chef BanqCompare · Spécialiste TNS et professions libérales
Diplômée en économie et finance, Laura accompagne les travailleurs indépendants dans leurs choix bancaires et fiscaux depuis 8 ans. Cet article s’appuie sur les textes officiels DGFiP et les plafonds PASS 2026 en vigueur.
✓ Vérifié juillet 2026✓ Sources DGFiP officielles✓ PASS 2026 vérifié
📅 Publié le 07/07/2026