🩺 Guide BanqCompare · Juin 2026
Comptabilité kiné libéral en 2026 : régimes, obligations et meilleurs logiciels
Micro-BNC ou déclaration contrôlée ? Déclaration 2035, CARPIMKO, charges déductibles, logiciel de comptabilité… Tout ce que le kinésithérapeute libéral doit maîtriser en 2026 pour gérer sa comptabilité sereinement — et comment s’en décharger en grande partie grâce aux bons outils.
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Entre les patients, les feuilles de soins, les réclamations CPAM et les gardes, la comptabilité est souvent la dernière chose à laquelle un kinésithérapeute libéral veut consacrer du temps. Pourtant, mal gérée, elle peut coûter cher : impôt surestimé, charges URSSAF mal calculées, pénalités de retard. Ce guide vous donne les bases essentielles et vous présente les outils qui permettent de gérer sa comptabilité de kiné libéral sans expert-comptable, pour une fraction du coût.
⚡ Comptabilité kiné libéral — L’essentiel à retenir
- 📋 Régime fiscal : BNC (Bénéfices Non Commerciaux) — micro-BNC (sous 83 600€) ou déclaration contrôlée (au-delà ou sur option)
- 🧾 TVA : exonérée pour tous les actes de masso-kinésithérapie (art. 261 CGI)
- 📅 Déclaration 2035 : obligatoire en régime réel (dépôt avant le 15 mai — pénalité de 10% en cas de retard)
- 🏥 CARPIMKO : caisse de retraite et prévoyance spécifique aux auxiliaires médicaux libéraux
- 🥇 Indy : notre logiciel n°1 pour les kinés libéraux — gère les deux régimes, automatise la 2035 et les déclarations URSSAF
📊 Les deux régimes fiscaux du kinésithérapeute libéral
En tant que kinésithérapeute libéral, vos revenus relèvent de la catégorie des Bénéfices Non Commerciaux (BNC). Vous êtes imposé à l’impôt sur le revenu (IR), selon l’un de deux régimes fiscaux :
| Critère | Micro-BNC | Déclaration contrôlée (réel) |
|---|
| Seuil d’application | Recettes ≤ 83 600€/an (2026) | Recettes > 83 600€ sur 2 ans consécutifs — ou option volontaire |
| Base imposable | 66% des recettes brutes (abattement forfaitaire de 34%) | Recettes – charges réelles déductibles |
| Déclaration fiscale | 2042-C-PRO (simple) | Liasse fiscale 2035 (complète) |
| Charges déductibles | Non — abattement forfaitaire uniquement | Oui — toutes charges réelles |
| Tenue comptable | Livre des recettes uniquement | Livre-journal recettes/dépenses + registre immobilisations |
| Intérêt fiscal | Si charges réelles < 34% du CA | Si charges réelles > 34% du CA — souvent plus avantageux |
💡 Comment choisir ? Pour la plupart des kinésithérapeutes libéraux, les charges réelles dépassent 34% du chiffre d’affaires : loyer de cabinet, véhicule, matériel, cotisations CARPIMKO, assurances… Dans ce cas, le régime réel est presque toujours plus avantageux que le micro-BNC, même si vous êtes sous le seuil. Vous pouvez opter volontairement pour la déclaration contrôlée quelle que soit votre niveau de recettes.
📊 Exemple concret — CA 80 000€, charges réelles 32 000€
Micro-BNC : base imposable = 80 000 × 66% = 52 800€
Régime réel : base imposable = 80 000 – 32 000 = 48 000€
→ Économie avec le régime réel : 4 800€ de base imposable en moins, soit environ 1 500–2 000€ d’impôt économisés (selon tranche marginale).
🧾 TVA et kinésithérapeute libéral : ce qu’il faut savoir
Bonne nouvelle : les actes de masso-kinésithérapie sont exonérés de TVA en vertu de l’article 261 du Code général des impôts. Concrètement, vous ne facturez pas de TVA à vos patients, et vous ne pouvez pas récupérer la TVA sur vos achats professionnels (matériel, fournitures).
En revanche, certaines activités annexes peuvent être soumises à TVA : ateliers bien-être à finalité non thérapeutique, vente de produits, bilans fonctionnels sans lien direct avec un soin, rapports d’expertise. Si vous exercez ces activités, une analyse au cas par cas est recommandée.
📑 La déclaration 2035 : mode d’emploi pour les kinés
La déclaration 2035 (ou liasse fiscale 2035-SD) est le document fiscal annuel du kinésithérapeute libéral en régime réel. Elle détaille l’ensemble de vos recettes professionnelles, de vos charges déductibles et de vos investissements, pour calculer votre bénéfice imposable réel.
Depuis 2023, la Déclaration Sociale et Fiscale Unifiée (DSFU) regroupe les données fiscales et sociales en un seul flux : les informations saisies sur impots.gouv.fr sont automatiquement transmises à l’URSSAF et à la CARPIMKO. Un système qui simplifie les démarches mais impose une rigueur accrue : une erreur dans la 2035 se répercute sur toutes vos cotisations.
⚠️ Pénalités de retard : un dépôt tardif de la 2035 entraîne une majoration de 10% du montant de l’impôt dû. Cette pénalité monte à 40% après mise en demeure, avec des intérêts de retard supplémentaires. La date limite est fixée autour du 15 mai (télédéclaration via votre espace professionnel impots.gouv.fr).
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💰 Les charges déductibles du kinésithérapeute libéral
En régime réel, toutes vos dépenses professionnelles réelles sont déductibles de votre bénéfice imposable. Voici les principales catégories :
🏢
Loyer et charges de cabinet
Loyer du local professionnel, charges de copropriété, électricité, eau, internet du cabinet. Si vous travaillez à domicile, prorata de surface.
🚗
Frais de déplacement
Barème kilométrique (5 CV : 0,635€/km) ou frais réels véhicule. Très avantageux pour les kinés qui font des visites à domicile. Attention : choisir l’un ou l’autre et ne pas mélanger.
🩺
Matériel médical
Achat de petits matériels (crèmes, bandes, électrodes), amortissement des équipements coûteux (tables de kiné, appareils de kinésithérapie).
💳
Cotisations sociales
Cotisations URSSAF (maladie, allocations familiales, CSG/CRDS) et cotisations CARPIMKO (retraite et prévoyance). Intégralement déductibles.
📚
Formations et abonnements
Formations professionnelles continues, revues spécialisées, abonnements à des logiciels (Indy, Tiime, outil de télétransmission feuilles de soins).
🛡️
Assurances professionnelles
Responsabilité civile professionnelle (RC Pro), prévoyance (contrat Madelin), mutuelle santé (cotisation déductible dans la limite des plafonds Madelin).
📌 Repas professionnel : plafond de 15,65€ TTC par repas (2026). Uniquement si votre lieu d’exercice vous contraint à prendre votre repas en dehors de votre domicile. Le repas doit être documenté avec la note (lieu, nature professionnelle).
🏥 URSSAF et CARPIMKO : obligations sociales du kiné libéral
Le kinésithérapeute libéral cotise auprès de deux organismes sociaux distincts :
L’URSSAF reçoit les cotisations de sécurité sociale : assurance maladie (PAMC), allocations familiales, CSG et CRDS. En régime réel, les cotisations sociales sont calculées sur le bénéfice imposable (après déduction des charges). La CSG est partiellement déductible et doit être correctement ventilée dans la 2035.
La CARPIMKO (Caisse Autonome de Retraite et de Prévoyance des Infirmiers, Masseurs-Kinésithérapeutes, Pédicures-Podologues, Orthophonistes et Orthoptistes) gère votre retraite de base, votre retraite complémentaire et votre prévoyance (invalidité, décès). Les cotisations CARPIMKO sont intégralement déductibles de votre bénéfice imposable en régime réel.
✅ Avantage Indy : grâce à la DSFU (Déclaration Sociale et Fiscale Unifiée), Indy synchronise automatiquement les données avec l’URSSAF et la CARPIMKO via la télétransmission de la 2035. Vous n’avez pas à ressaisir vos informations dans plusieurs systèmes distincts.
📅 Calendrier fiscal du kinésithérapeute libéral 2026
Février
Clôture comptable de l’exercice N-1
Rassembler tous les justificatifs, finaliser le livre-journal, vérifier les catégorisations de dépenses
Mars–Avril
Préparation de la déclaration 2035
Vérification des recettes, catégorisation des charges, calcul du bénéfice imposable, arbitrage IK vs frais réels véhicule
15 mai
⚠️ Date limite déclaration 2035
Télédéclaration obligatoire via impots.gouv.fr — pénalité de 10% en cas de retard
Mai–Juin
Déclaration de revenus (2042-C-PRO)
Report du bénéfice BNC sur la déclaration de revenus personnelle
Tout au long de l’année
Acomptes URSSAF et impôt sur le revenu
Prélèvement à la source + acomptes sociaux provisionnels. Penser à moduler si votre bénéfice évolue significativement
31 décembre
Versement PER / Madelin à optimiser
Un versement sur un Plan d’Épargne Retraite ou un contrat Madelin avant le 31/12 réduit votre base imposable 2026
💻 Indy vs Tiime : quel logiciel de comptabilité pour votre cabinet kiné ?
Deux logiciels dominent le marché de la comptabilité pour les professions libérales indépendantes en 2026 : Indy et Tiime. Voici la comparaison point par point, adaptée au profil d’un kinésithérapeute libéral.
| Fonctionnalité | 🥇 Indy | Tiime |
| Régime micro-BNC | ✓ Complet | ✓ Complet |
| Régime réel (déclaration contrôlée) | ✓ Complet | Partiel (sans liasse) |
| Déclaration 2035 automatisée | ✓ Générée + télétransmise DGFiP | Non |
| Déclarations URSSAF automatisées | ✓ | Non |
| Synchronisation bancaire | ✓ | ✓ |
| Catégorisation automatique IA | ✓ 9/10 op. | ✓ |
| Facturation illimitée | ✓ | ✓ |
| Compte pro gratuit inclus | ✓ | Non |
| E-facturation (PDP certifiée) | ✓ PDP DGFiP | ✓ |
| Création d’entreprise gratuite | ✓ | Non |
| Tarif BNC (déclaration complète) | 28€HT/mois | Variable selon formule |
| Score BanqCompare kiné libéral | 9,5/10 | 7/10 |
✅ Verdict : Pour un kinésithérapeute libéral en régime réel (déclaration contrôlée), Indy est le seul logiciel à couvrir l’intégralité du périmètre : liasse 2035 générée et télétransmise, déclarations URSSAF automatisées, compte pro inclus. Tiime est une alternative solide pour les kinés en micro-BNC qui ont principalement besoin de facturation et de suivi des recettes.
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Indy est conçu spécifiquement pour les professions libérales en régime BNC — dont les kinésithérapeutes font partie intégrante. Pour un kiné en régime réel, l’offre Premium BNC à 28€HT/mois couvre l’intégralité du périmètre : synchronisation bancaire quotidienne, catégorisation automatique des dépenses (matériel, déplacements, CARPIMKO, assurances), génération de la liasse 2035 et télétransmission directe à la DGFiP avant le 15 mai. Pour un kiné dont un expert-comptable coûterait 1 500 à 2 500€ HT par an, l’économie est considérable : 336€HT/an avec Indy Premium vs 1 500–2 500€HT avec un expert-comptable.
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✖ Non adapté à la déclaration contrôlée complète
Tiime est une solution solide principalement orientée vers la facturation et le suivi des recettes. Pour un kinésithérapeute en micro-BNC qui cherche surtout à éditer des factures proprement et suivre ses entrées d’argent, Tiime est très adapté. En revanche, pour un kiné en déclaration contrôlée qui a besoin de la 2035 et des déclarations URSSAF automatisées, Tiime ne couvre pas ce périmètre — Indy reste nettement plus complet.
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⚖️ Logiciel ou expert-comptable : que choisir pour votre cabinet kiné ?
| Critère | Indy (logiciel) | Expert-comptable |
|---|
| Coût annuel (régime réel) | 336€HT (28€×12) | 1 500 à 2 500€HT |
| Déclaration 2035 | Automatisée & télétransmise | Faite par le cabinet |
| Disponibilité | 24h/24 depuis l’app | Heures de bureau |
| Conseil fiscal personnalisé | Limité | Fort — cœur du métier |
| Contrôle fiscal / litige | Non | Accompagnement complet |
| Optimisation fiscale PER/Madelin | Basique | Complète |
| Compte pro inclus | Oui (gratuit) | Non |
💡 La stratégie idéale pour de nombreux kinés libéraux : utiliser Indy pour la tenue quotidienne (synchro bancaire, catégorisation, URSSAF, 2035) et consulter un expert-comptable une fois par an pour une revue fiscale (optimisation PER, vérification des charges, conseil stratégique). Coût total : ~700–900€HT/an au lieu de 1 500–2 500€HT/an.
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FAQ — Comptabilité kiné libéral 2026
Quel logiciel de comptabilité pour un kinésithérapeute libéral ?▼
Indy est notre recommandation n°1 pour les kinés libéraux en 2026. Il gère les deux régimes BNC, automatise les déclarations URSSAF et génère la liasse fiscale 2035 qu’il télétransmet directement à la DGFiP. L’offre Premium BNC est à 28€HT/mois (336€HT/an), contre 1 500 à 2 500€HT/an pour un expert-comptable. Tiime est une alternative pour les kinés en micro-BNC qui cherchent principalement de la facturation.
Un kiné libéral doit-il faire une déclaration 2035 ?▼
Pas obligatoirement. En régime micro-BNC (recettes inférieures à 83 600€ en 2026), le kiné déclare simplement ses recettes via le formulaire 2042-C-PRO. La déclaration 2035 est obligatoire uniquement en régime réel (déclaration contrôlée), applicable au-delà de 83 600€ sur deux années consécutives, ou sur option volontaire. Pour beaucoup de kinés, opter volontairement pour le réel est fiscalement avantageux si leurs charges dépassent 34% du CA.
Les kinésithérapeutes libéraux paient-ils la TVA ?▼
Non. Les actes de masso-kinésithérapie sont exonérés de TVA en vertu de l’article 261 du Code général des impôts. Le kiné libéral ne facture pas de TVA à ses patients et ne peut pas la récupérer sur ses achats. Certaines activités annexes (ateliers bien-être non thérapeutiques, vente de produits) peuvent en revanche être soumises à TVA.
Quelles sont les charges déductibles pour un kiné libéral ?▼
En régime réel, les principales charges déductibles sont : loyer du cabinet, cotisations sociales (URSSAF, CARPIMKO), assurances professionnelles (RC Pro, prévoyance Madelin), frais de déplacement (barème kilométrique ou frais réels), matériel médical, formations continues, logiciels de comptabilité et de gestion, honoraires d’expert-comptable et abonnements professionnels.
À quoi sert la CARPIMKO pour le kinésithérapeute libéral ?▼
La CARPIMKO est la caisse de retraite et de prévoyance spécifique aux auxiliaires médicaux libéraux (kinésithérapeutes, infirmiers, pédicures-podologues, orthophonistes et orthoptistes). Elle gère la retraite de base, la retraite complémentaire, l’assurance invalidité-décès et la maternité. Les cotisations CARPIMKO sont intégralement déductibles de votre bénéfice imposable en régime réel.
Peut-on se passer d’un expert-comptable quand on est kiné libéral ?▼
Oui, dans la majorité des situations. Pour un kiné libéral sans salariés, sans situation fiscale complexe (pas de holding, pas de restructuration), Indy couvre l’intégralité des missions courantes d’un expert-comptable : tenue comptable, déclarations URSSAF, 2035, bilan et télétransmission DGFiP. La stratégie optimale : Indy pour la tenue quotidienne + une consultation annuelle avec un expert-comptable pour l’optimisation fiscale (PER, Madelin, véhicule). Coût : environ 700–900€HT/an au lieu de 1 500–2 500€HT.
Indy est-il adapté aux kinésithérapeutes libéraux ?▼
Oui. Indy est spécifiquement conçu pour les professions libérales en régime BNC, dont les kinésithérapeutes. Il gère micro-BNC et déclaration contrôlée, synchronise automatiquement vos opérations bancaires, catégorise vos dépenses professionnelles (matériel, déplacements, CARPIMKO, assurances…), génère la liasse 2035 et la télétransmet à la DGFiP. Il est également PDP certifiée pour la facturation électronique obligatoire 2026.
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Laura Buenavida — Experte comptabilité indépendants
Rédactrice en chef BanqCompare · Spécialiste BNC et professions libérales
Diplômée en économie et finance, Laura accompagne les professions libérales depuis 8 ans dans le choix de leurs outils comptables. Cet article s’appuie sur les sources officielles DGFiP 2026 et les grilles tarifaires vérifiées d’Indy et Tiime.
✓ Vérifié juin 2026✓ Sources DGFiP officielles✓ Partenariats transparents
📅 Publié le 22/06/2026
